Собирайте чеки в коробочку! Инструкция Properm.ru: как получить налоговый вычет?

Светлана Южанина, начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС РФ по Пермскому краю рассказала Properm.ru, как любой налогоплательщик может получить возврат из бюджета.

— Светлана Александровна, что такое налоговый вычет?

— Налоговым кодексом РФ предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (приобретение или строительство жилья, лечение, обучение).
Возвращается не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.
Налоговый вычет существует с момента принятия Налогового кодекса, с 2001 года. Эта мера поддержки социального характера направлена на то, чтобы граждане платили налоги, получали белые зарплаты, покупали жилье, получали медицинские и образовательные услуги.

— Можете привести пример?

— В 2016 году Иванов И.И. получил облагаемый по ставке 13% доход (заработная плата) в размере 100 тыс. рублей. В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 30 тыс. рублей и решил заявить социальный налоговый вычет по расходам, связанным со своим обучением.
Учитывая, что такой вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более установленного размера, в налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на обучение — 30 тыс. рублей. Однако из бюджета ему будет возвращена не вся эта сумма, а соответствующая ей сумма уплаченного налога, то есть 30 000×13% = 3 900 рублей.

Вычеты на жилье

— Может ли муж взять вычет, если квартира оформлена на жену?

— По Семейному и Гражданскому кодексам имущество, приобретаемое в браке, является совместным, соответственно доходы и расходы совместные. И если приобретается квартира, вне зависимости от того, на кого она оформлена, вычет может получить любой из супругов, либо оба, по договоренности, разделив в процентном соотношении сумму вычета, эту договоренность они фиксируют в заявлении, например, 50 на 50 процентов, или 30 на 70 процентов… Стоит помнить, что заявленный порядок не меняется.

— В чем особенности получения имущественного вычета на строящееся жилье?

— Если это частный дом, то вычет можно получить только после того, как дом построен и зарегистрирован. Если это квартира в строящемся доме, то право на вычет возникает после подписания акта приема-передачи между застройщиком и собственником.
В жилищных кооперативах, в соответствие с разъяснениями минфина РФ, не только паевой взнос должен быть выплачен за квартиру, но и квартира должна быть. Если дом не построен, а выплачены взносы, то вычета нет.

— Если это ипотека?

— После того, как квартира оформлена в собственность, можно получить налоговый вычет на нее. И отдельно заемщик может получить вычет по расходам на уплату процентов по кредиту, данный вычет предоставляется в размере в пределах 3 млн рублей. Отдал в этом году по процентам 100 000 рублей, значит, может получить вычет в размере 100 000×13% = 13 000 рублей. В следующем году еще 100 000 рублей отдал по процентам, значит, может вернуть еще 13 000 рублей.

Вычеты на образование и лечение

— Вот такая проблема с социальными вычетами — чеки стираются (выцветают), теряются. Без чеков не дадут вычет? Например, на основании какой-нибудь справки о том, что заплачено за образование или лечение?

— Нет, скорее всего. Ведь налоговый орган должен удостовериться, что получена услуга, что заплачено за нее, что вы понесли расходы, а как в этом удостовериться, если нет чека, платежного документа? Чеки или платежные поручения являются основным подтверждением, что были понесены расходы.

— В общем, тому, кто хочет получить вычет, надо быть очень аккуратным, и все в коробочку подбирать…

— С платежными документами нужно вообще быть аккуратными. Мы понимаем эмоции плательщиков, но мы отвечаем за правомерность возвращения средств из бюджета. Это очень серьезно.

— На какое лечение можно получить вычет?

— Существует три списка, утвержденных постановлением Правительства РФ: «Перечень медицинских услуг», «Перечень дорогостоящих видов лечения», «Перечень лекарственных средств», подлежащие к социальному вычету. За услуги, виды лечения и препараты, которых в перечнях нет, не получить вычет.

— МРТ входит в этот «Перечень медицинских услуг»?

— Услуги по диагностике входят. Но налоговый орган делает вывод о том, входит или нет услуга в этот перечень, на основании справки установленного образца, выданной медицинским учреждением. И только в случае каких-то сомнений в этой справке, делает запрос в минздрав. Все медучреждения знают, какие справки надо давать, какой формы.

— Какие бывают сложности у налогоплательщиков при получении вычета за лечение?

— Например, пациенты приобретают дорогостоящие медицинские материалы для операций на свои деньги (искусственный клапан, хрусталик, эндопротез), а учреждение дает справку только о стоимости операции. Есть разъяснения минфина РФ, что за расходы на приобретение таких материалов можно заявлять налоговый вычет, нужна справка из медучреждения, что этот материал нужен был для этой операции.

— Какие документы нужны, чтобы получить вычет на лекарства?

— Нужны не только чеки, копия лицензии медицинского учреждения, но и рецепты, заполненные по специальной форме для налогового органа.

— Я представляю, как на меня посмотрит терапевт, если попрошу ее заполнить рецепт по специальной форме для налогового органа, выписав лекарство, которое есть в «Перечне…»

— Да, за вычетом на лекарства обращаются реже всего. Я, например, никогда не получала за лекарства вычет.

— Суммы вычетов ограничены, какие они?

— Социальный вычет ограничен суммой 120 тыс рублей, сюда не входят образовательные услуги для детей, это 50 тыс рублей в год, и дорогостоящее лечение, оно предъявляется к возврату в полной сумме.

— Можно в декларации одного члена семьи указать все расходы, на детей, на лечение, на образование?

— В одной декларации можно указать расходы всех членов семьи, детей, родителей, супруга или супруги — если плательщик понес за них расходы. Хочу отметить, что остаток имущественного вычета переходит на следующий год, социальный вычет можно выбрать только за тот год, когда понесли расходы.

— Как много граждан сдают декларации, обращаются за имущественными и социальными налоговыми вычетами?

— В Пермском крае в 2016 году декларации сдали 235 тыс. человек, за налоговым вычетом, связанным с покупкой и приобретением жилья, обратились 85 тыс. человек, за социальным вычетом, связанным с расходами на образование и лечение, порядка 50 тыс человек. Общая сумма налогового вычета составила 32 млрд 700 млн рублей, к возврату из бюджета подлежало 4,252 млрд рублей.